同心县人民政府

按照《自治区财政厅关于组织市县财政部门开展2024年度会计法规制度执行情况行政执法检查工作的通知》(宁财(监)发〔2024〕34号)文件要求,同心县财政局对16家单位的会计法规制度执行情况开展了执法检查。现将检查结果公告如下:

一、总体情况

我局制定印发《同心县2024年会计法规执行情况行政执法检查工作方案》(同财发〔2024〕39号),明确工作目标、检查对象、时间、内容等,成立了检查组。本次检查期间为2023会计年度,必要时可追溯检查以前年度及相关单位。检查共抽取具有代表性的16家单位作为检查对象。其中行政事业单位6家,分别是同心县科学技术局、同心县农业农村局、同心县自然资源局、同心县应急管理局、同心县住房和城乡建设局、同心县下马关人民政府;企业、合作社4家,分别是同心县惠同担保有限公司、同心县农投有限公司、宁夏山谷子杂粮食品有限公司、同心县爱苗林农牧科技专业合作社;社会组织3家,分别是同心县红十字会、同心县豫海养老服务中心、同心县新区幼儿园;代理记账机构3家,分别是宁夏财富通财务代理有限公司、宁夏智多金财务咨询服务有限公司、宁夏裕兴财务信息咨询有限公司。检查的内容主要是被检查单位2023年度执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度(含内部控制制度)以及财政、财务法律、法规、部门规章和相关政策、制度等情况。本次检查自2023年4月开始,目前已完成对全部16家被检查单位的现场检查工作,出具财政检查报告14份、委托第三方出具审计报告1份、处理决定书12份、处罚决定书2份。正在督促相关单位整改落实。

二、检查中发现的主要问题及处理结果

(一)同心县农业农村局存在的问题及处理结果。一是政府会计准则制度执行方面。1、附件不合规;2、费用归集不正确;3、支付的劳务费、评审费等没有代扣代缴个人所得税;4、未代扣代缴个人所得税。二是行政事业性国有资产管理方面。1、未明确资产使用人和管理人的岗位责任;2、未定期或者不定期对资产进行盘点、对账,固定资产存在盘亏、账实不符的情况;3、部分资产闲置,未能提高资产使用效益;4、部分资产未入账。三是政府采购制度执行方面。超标准配置资产;四是内部控制制度方面。1、不相容岗位没有分离;2、制度不具有可操作性;3、内控制度不健全;4、低值易耗品等材料管理不规范。五是经费支出方面。1、未按规定报销差旅费;2、未使用公务卡结算;3、费用支出审批不严格,出现车辆租赁费结算金额与合同约定不一致、收款人与开票单位不一致以及结算附件不完整的情形。六是工程竣工财务决算不及时。七是往来款项清理不及时。八是非税收入没有上缴。根据《财政违法行为处罚处分条例》第四条规定,给予单位警告行政处分,并上缴非税收入(利息收入)45.3万元。

(二)同心县应急管理局存在的问题及处理结果。一是政府会计准则制度执行方面。1、未按规定确认固定资产,固定资产原值入账不准确;2、政府储备物资未建立明细账;3、未按规定归集固定资产;4、未按规定计提固定资产折旧和无形资产摊销;5、未代扣代缴个人所得税。二是行政事业性国有资产管理方面。1、对资产管理不规范,未将管理资产落实到人;2、未对固定资产进行定期盘点;3、未及时办理资产产权登记;4、账账不符,账实不符。三是政府采购制度执行方面。未按规定采购复印纸等办公用品及印刷服务。四是内部控制制度方面。1、制度不健全;2、不相容职务没分离;3、对专用材料未通过存货进行管理核算;4、合同管理不规范。五是经费支出方面。1、未使用公务卡结算;2、款项重复结算;3、费用支出审批不严格,出现车辆租赁费结算金额与合同约定不一致、收款人与开票单位不一致以及结算附件不完整的情形。4、费用结算未通过单位对公账户结算。根据《中华人民共和国会计法》第四十二条规定,对该单位给予3000元的罚款。

(三)下马关镇人民政府存在的问题及处理结果。一是政府会计准则制度执行方面。1、在建工程未按具体项目进行核算;2、未按规定确认固定资产;3、未按规定对固定资产计提累计折旧;4、未代扣代缴个人所得税。二是行政事业性国有资产管理方面。1、对资产管理不规范,未将管理资产落实到人;2、固定资产盘亏;3、对已报废资产未按规定及时处置。三是政府采购制度执行方面。未按规定采购复印纸等办公用品及印刷服务。四是内部控制制度方面。1、制度不具有可操作性;2、合同管理不规范;3、费用报销审批流程不合规;4、低值易耗品等材料管理不规范;5、公务用车管理不规范。五是经费支出方面。1、未按规定报销差旅费;2、未使用公务卡结算;3、费用结算未通过单位对公账户结算。对该单位作出限期整改的行政处理。

(四)同心县自然资源局存在的问题。一是政府会计准则制度执行方面。1、经济业务事项未及时进行会计核算;2、超预算支出公务用车费用,且通过不正确使用会计科目来逃避超预算列支;3、未代扣代缴个人所得税。二是行政事业性国有资产管理方面。1、待处置资产长期挂账未报批处理且账实不符;2、固定资产管理系统未实行动态管理。三是政府采购制度执行方面。1、未按规定采购复印纸等办公用品及印刷服务;2、物业管理费未编制政府采购预算。四是经费支出方面。1、用公款为个人购买商业保险;2、部分单位职工报销未使用公务卡结算。五是往来清理不及时。对该单位作出限期整改的行政处理。

(五)同心县住房和城乡建设局的问题及处理结果。一是政府会计准则制度执行方面。1、经济业务事项未及时进行会计核算;2、将应确认固定资产的设备计入了费用,少计资产,多计支出;3、无形资产科目核算不正确;4、未按照经济业务发生实质进行会计核算;5、支付劳务费未代扣代缴个人所得税;6、公车运行维护费和公务接待费决算报表数据账实不符。二是行政事业性国有资产管理方面。固定资产账面金额与卡片金额不符。三是政府采购制度执行方面。1、印刷服务未进行零星采购备案;2、采购台式电脑金额超标。四是内部控制制度方面。1、出差未进行事前审批;2、报销发票不符合规定;3、原始凭证金额有涂改;4、未使用公务卡结算住宿费。五是经费支出方面。1、超范围支出公务接待费;2、超预算发生公务用车费用,且通过不正确使用会计科目来逃避超预算列支;3、差旅费重复报销;4、无票列支费用或发票金额小于付款金额。六是工程竣工财务决算不及时。七是往来款项清理不及时。八是非税收入未及时上缴财政。对该单位作出限期整改的行政处理。

(六)同心县科学技术局的问题及处理结果。一是政府会计准则制度执行方面。1、经济业务事项未及时进行会计核算;2、支付劳务费未代扣代缴个人所得税。二是政府采购制度执行方面。印刷服务未进行零星采购备案。三是内部控制制度方面。1、未建立合同内部管理制度;2、未在公务用车管理平台租车。四是非税收入未及时上缴财政。对该单位作出限期整改的行政处理。

(七)同心县红十字会存在的问题及处理结果。一是会计制度执行方面。1、单位未设置会计人员;2、经济业务事项未及时进行会计核算;3、将应确认固定资产的办公设备计入了费用,少计资产,多计支出;4、未对劳务费代扣代缴个人所得税;5、未对固定资产计提折旧;6、未编制财务报表。二是非税收入未及时上缴。三是内部控制制度方面。1、未建立审计公开和监督检查制度;2、捐赠款物的收入和使用情况未经独立第三方机构审计。四是政府采购方面。未按照政府采购法的规定采购台式电脑和激光打印机。五是经费支出方面。记账凭证金额错误且无依据多发放救助金0.06万元。对该单位作出限期整改的行政处理。

(八)同心县新区幼儿园存在的问题及处理结果。一是会计制度执行方面。1、未按规定建账;2、费用报销单据不合规;3、未按固定资产入账。二是资产管理方面。资产管理不规范。三是内部控制制度方面。不相容岗位没有分离。对该单位作出限期整改的行政处理。

(九)宁夏同心农村投资开发有限公司存在的问题及处理结果。一是会计准则制度执行方面。1、将后期补开的费用发票直接附在前期的凭证内;2、未对劳务费代扣代缴个人所得税;3、费用列支依据不充分;4、未按照权责发生制计入费用。二是内部控制制度方面。1、个别合同农投公司未签字未盖章。2、费用支出无审批手续。对该单位作出限期整改的行政处理。

(十)宁夏山谷子杂粮食品有限公司存在的问题及处理结果。一是会计制度执行方面。1、原始凭证附件不合理;2、收入成本不配比;3、账务处理往来单位与收款人不符;4、未按税法规定确认增值税;5、未按税法计提和缴纳印花税;6、账务处理不规范。二是内部控制制度方面。1、制度不健全;2、存货管理不规范。对该单位作出限期整改的行政处理。

(十一)同心县爱苗农林牧科技专业合作社存在的问题及处理结果。1、未按照经济业务发生内容或实质进行会计核算;2、资产及费用入账依据不充分;3、将购入的固定资产一次性计入成本费用,少记资产,多记费用;4、购入固定资产会计分录错误,少记资产入账价值,少缴纳增值税;5、收入和成本不配比,确认收入但未对应结转已售产品成本;6、取得与资产相关的政府补助,未按规定分期摊销。对该单位作出限期整改的行政处理。

(十二)宁夏裕心财务信息咨询有限公司存在的问题及处理结果。1、账面列支费用依据不足;2、账务处理不完整;3、收入和成本不配比,仅有收入无对应成本。对该单位作出限期整改的行政处理。

(十三)宁夏智多金财务咨询服务有限公司存在的问题及处理结果。1、附件不完整、个别支出未取得合法票据;2、往来单位挂账错误;3、会计科目使用不正确;4、未及时处理期末原材料余额为负数的事项;5、将成本、费用记入往来款项;6、未按规定确认固定资产;7、收入及税金确认不正确;8、做账依据不充分。对该单位作出限期整改的行政处理。

(十四)宁夏财富通财务代理有限公司存在的问题及处理结果。1、将购入的固定资产一次性计入成本费用,少记资产,多记费用;2、未对固定资产计提折旧;3、补做收入凭证未计提增值税及附加税;4、凭证无附件或附件不全;5、凭证审核不严;6、随意变更会计政策处理方法;7、收入和成本不配比,确认收入但未对应结转已售产品成本;8、收到货款通过往来核算,少确认收入,少计提增值税及附加税等。对该单位作出限期整改的行政处理。

(十五)同心县惠同担保有限公司结果。委托第三方北京中仁思泰会计师事务所单独进行审计检查,出具无意见审计报告。

(十六)同心县豫海养老服务中心结果。此单位为民间非营利组织,进入实地进行检查时,账面无相关业务支出,其全面的费用支出在养老院有限公司支付,故没有出具监督检查报告和行政处理决定书。

下一步,我局将坚决贯彻落实党中央、国务院关于进一步加强财会监督的决策部署,坚持严监管、零容忍、常态化、全覆盖,组织人员持续加大对各单位的监督检查和处理处罚力度,严厉打击行业乱象,切实规范会计法规制度执行,持续跟踪监督落实,确保监督检查工作取得实效。

同心县财政局         

2024年10月28日